Manfaatkan Pilihan Saham Karyawan. Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan benar. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana yang populer untuk Memikat karyawan non-eksekutif Sayangnya, beberapa masih gagal untuk memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka Memahami sifat opsi saham perpajakan dan dampaknya terhadap pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi perkosaan yang sangat menguntungkan. Apa itu Saham Karyawan Opsi Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas Ada dua klasifikasi opsi saham yang luas yang menerbitkan opsi saham tidak memenuhi syarat NSO Dan opsi saham insentif Opsi pilihan ISO. Non-kualifikasi berbeda dari opsi saham insentif dalam dua cara Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif Dan direktur atau konsultan dari luar Sebaliknya, ISO benar-benar diperuntukkan bagi karyawan secara lebih spesifik, eksekutif perusahaan Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Kode Penghasilan Internal lebih pada perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini. Rencana NCO dan ISO memiliki sifat umum yang dapat mereka rasakan bahwa Transaksi yang rumit dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Kode Pendapatan Internal. Hari Kerja, Kadaluarsa , Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana. Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai Pada hari pilihannya diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat t O menggunakan sejumlah saham tertentu Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan memberikan hak kepada karyawan tersebut untuk menggunakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan pada tahun setelah , 200 saham lainnya telah dilewati, dan seterusnya Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi memiliki hak untuk karyawannya untuk membeli saham perusahaan berdasarkan ketentuan perjanjian. Opsi saham karyawan diberikan Dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan yang disebut unsur tawar-menawar dan pajak yang harus dibayar pada Kontrak Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Opsi Saham Karyawan Kode Internal Revenue Code juga memiliki Seperangkat aturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan atas kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham bergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham yang tidak memenuhi syarat NSO. Hibah ini bukan merupakan kejadian kena pajak. Dimulai pada saat latihan Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar Dari saham pada saat latihan adalah 50 Elemen tawar menawar pada kontrak adalah 50 - 25 x 100 2.500 Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 saham. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lain Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual Saham segera atau kurang dari satu tahun sejak pelaksanaan, transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan akan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pengunduran diri Cise, penjualan akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang dan pajak akan berkurang. Opsi saham yang tidak biasa ISO menerima perlakuan pajak khusus. Hibah ini bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif AMT. Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan Jika saham terjual segera setelah dilelang, elemen tawar-menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan kontrak akan diperlakukan. Sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati, saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Misalnya, seandainya Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 100 vested Eksekutif menjalankan opsi pada tanggal 1 Juni 2008 Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun ti Salah satu strategi pilihan saham penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek instrumen ini terhadap alokasi aset secara keseluruhan Agar setiap rencana investasi dapat berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan baik. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada persediaan perusahaan Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan mewakili 20 di sebagian besar rencana investasi keseluruhan Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu hanya sederhana. Lebih aman untuk melakukan diversifikasi Konsultasikan dengan spesialis keuangan dan atau pajak untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofoli Anda. Garis Dasar Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik Cara terbaik untuk mendorong karyawan berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan potongan Dari kue Dalam prakteknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan dari instrumen ini bisa sangat rumit Kebanyakan karyawan Saya tidak mengerti dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan beberapa uang yang dihasilkan oleh kontrak ini Ingat bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan menyebabkan Kenaikan pajak modal jangka pendek yang lebih tinggi Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Survei yang dilakukan oleh Biro Statistik Perburuhan Amerika Serikat untuk membantu mengukur lowongan pekerjaan Ini mengumpulkan data dari Majikan. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Reserve Kedua. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke lembaga penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari Dispersi pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah tindakan yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, w Hich melarang bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi dan sektor nirlaba Biro Perburuhan AS.12 Kesalahan Pengembalian Pajak Yang Harus Dihindari Dengan Opsi Saham dan ESPPs. Bruce Brumberg dan Lynnette Khalfani Pilihan pokok dan rencana pembelian saham karyawan membawa masalah khusus mereka sendiri ke kesalahan pengembalian pajak Anda untuk menghindari termasuk penghitungan penghasilan ganda, kesalahan pelaporan berdasarkan biaya, atau salah perhitungan pajak atas pendapatan ESPP. Kesalahan umum lainnya termasuk mengacaukan perhitungan AMT, membayar lebih AMT , Dan lupa menggunakan capital-loss carry-forward. Musim pajak ini berpotensi membingungkan jika Anda menjual saham di tahun 2016.Alert Untuk penjualan saham, Anda harus mengajukan pengembalian pajak Formulir IRS 8949 dan Jadwal D Untuk menghindari pajak lebih bayar , Waspadalah terhadap masalah yang melibatkan basis biaya untuk penjualan saham yang dilaporkan dalam Formulir IRS 1099-B. Anda harus mengajukan Formulir 8949 dan Jadwal D saat melaporkan penjualan saham di pajak Anda kembali Turn. By akhir bulan Januari, Anda seharusnya sudah menerima Formulir IRS W-2 Anda, seperti biasa Ini akan menunjukkan pendapatan biasa yang berasal dari opsi saham atau rencana pembelian saham karyawan Jika Anda menjual saham pada tahun 2016, sebelum pertengahan Februari, broker Anda akan Kirimkan Formulir IRS 1099-B, yang biasanya diformat oleh broker ke dalam pernyataan pengganti mereka sendiri Formulir 1099-B melaporkan penjualan saham yang dilakukan selama tahun tersebut IRS juga menerima kedua bentuk ini. Perluasan informasi yang diberikan pada Formulir 1099-B menyebabkan Pengantar Formulir 8949, yang harus Anda daftarkan di samping Jadwal D saat melaporkan penjualan saham Formulir 8949 adalah di mana Anda mencantumkan rincian setiap penjualan saham, sementara Jadwal D mengumpulkan total kolom dari formulir ini untuk melaporkan keseluruhan jangka panjang dan jangka pendek Anda, Keuntungan dan kerugian modal jangka Tambahan Selain itu, Anda juga akan menerima Formulir IRS 3922 jika Anda membeli saham ESPP pada tahun 2016 dan Formulir IRS 3921 jika Anda menerapkan ISO pada tahun 2016. Diacuhkan oleh apa yang harus dilakukan dengan W-2 Anda, revisi 1099-B, Atau Formulir 3921 dan 3922 Tidak tahu bagaimana dan di mana melaporkan penjualan saham perusahaan pada Formulir 8949 dan Jadwal D Bahkan jika Anda mempekerjakan seseorang untuk menangani spesialis pajak pajak Anda sangat membantu, namun Anda dapat memperoleh manfaat dengan mengetahui beberapa hal mendasar yang disajikan dalam artikel ini tentang pendapatan Pelaporan pajak untuk saham perusahaan Pusat Perpajakan di situs ini juga menyediakan diagram beranotasi dari Formulir 8949 dan Jadwal D yang menunjukkan bagaimana melaporkan penjualan saham atas pengembalian pajak. Jika Anda perlu melaporkan pendapatan dari saham terbatas atau saham terbatas, lihat artikel pendamping. Apa yang Baru Untuk Musim Pajak 2017. Meskipun reformasi perpajakan kemungkinan terjadi pada tahun 2017, ini tidak akan mempengaruhi pelaporan pengembalian pajak atas penghasilan 2016 Namun, perlu diingat bahwa beberapa tahun yang lalu, IRS memperkenalkan perubahan besar dalam Formulir 1099 - B melaporkan penjualan saham Kerugian yang tercipta dalam Formulir 8949 ini melaporkan penjualan saham yang diperoleh dari kompensasi ekuitas, dan mereka menaikkan risiko membayar pajak lebih bayar Untuk tahun 2017 kembali musim pajak Pada tahun 2016, bentuk dan peraturan tidak berubah, namun risiko kelebihan pembayaran tetap ada. Dengan penjualan saham yang diperoleh dari kompensasi ekuitas, tetap penting untuk memahami aturan biaya dasar yang tercakup di bawah ini. Kesalahan Pelaporan untuk Dihindari. Berikut adalah Tip untuk menghindari kesulitan umum melihat juga FAQ terkait tentang kesalahan yang melibatkan opsi saham yang dibatasi stok RSU ESPP dan SAR. Minta Tidak Ada Dua Pilihan Penghasilan Berganda. Jangan biarkan perjalanan W-2 Anda saat Anda berolahraga NQSOs, bahkan jika Anda tidak T menjual saham apapun, selisih antara harga pelaksanaan dan nilai pasar wajar FMV dari saham tersebut akan diperlakukan sebagai pendapatan biasa dan termasuk dalam Kotak 1 dari Formulir W-2 Anda dan di kotak lain untuk pendapatan negara bagian dan lokal lihat FAQ Menunjukkan sebuah diagram beranotasi dari Formulir W-2 untuk NQSOs Untuk ISO, hanya jika Anda membuat disposisi yang mendiskualifikasi, pendapatan akan muncul di W-2 Anda, namun tidak ada pemotongan yang terjadi lihat FAQ yang menunjukkan diagram Formulir W-2 yang beranotasi untuk situasi ini. . Jangan membuat kesalahan yang sangat mahal dari penghitungan ganda incomepanies juga menentukan pendapatan NQSO dengan memasukkannya ke dalam Kotak 12 Formulir W-2, dengan menggunakan Kode V yang tidak diperlukan untuk ISO, RSU stock terbatas, atau ESPP yang memenuhi syarat bila Anda melihat Line untuk pendapatan lain-lain pada formulir 1040 baris 21 Anda pada formulir 2016, jangan membuat kesalahan dengan mencantumkan jumlah yang ditunjukkan dalam Kotak 12 dari W-2 Anda atau penghasilan yang sudah termasuk dalam Kotak 1 untuk kompensasi saham Anda telah memasukkannya sebagai Bagian dari Line 7 dari Form 1040 upah, gaji, tip, dll Itu akan menjadi penghitungan pendapatan penghilang yang sangat mahal. Alert Hal ini juga mudah untuk membuat kesalahan yang sama dengan ESPP yang tidak memenuhi syarat pajak sebagai pajak W-2 Pelaporan sama dengan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Untuk memeriksa kembali berapa banyak kompensasi berasal dari gaji versus opsi, bandingkan tulisan rintisan akhir tahun dengan W-2 Anda Perbedaan antara kedua pernyataan tersebut harus mengungkapkan pilihan pendapatan Anda. Gagal Melaporkan Penjualan. Jika Anda menjalankan NQSOs Tahun lalu, pajak federal, negara bagian, Jaminan Sosial, dan Medicare yang ditahan akan muncul di Formulir W-2 Anda bersamaan dengan penyebaran saat berolahraga, yang akan dianggap sebagai penghasilan biasa Anda tidak memiliki hak atas pelatihan ISO atau pembelian dalam pajak - qualified ESPP terlepas dari apakah Anda memegang atau menjual saham saat melakukan pembelian secara exercise. Juga, jika Anda menjual saham selama tahun pajak, broker Anda harus mengirimkan formulir IRS 1099-B untuk penjualan. Menggunakan 1099-B, Anda melaporkan Formulir IRS 8949 Dan Jadwal D hasil penjualan, bersama dengan informasi lainnya dari 1099-B Sementara 1099-B sekarang mencakup lebih banyak informasi daripada sebelumnya, tidak menunjukkan pajak yang dipotong, kecuali jika pemotongan cadangan dipicu. Pastikan Anda melakukan pelaporan ini. Bahkan untuk latihan tanpa uang tunai di mana semua pendapatan sudah ada di W-2 Anda. Pastikan Anda melaporkan penjualannya bahkan dengan latihan tanpa uang tunai dimana semua pendapatannya sudah ada di W-2 Anda dan Anda tampaknya tidak memiliki keuntungan tambahan pada Penjualan Dalam beberapa kasus dengan cashless e Jika tidak, masih akan ada keuntungan atau kerugian jangka pendek kecil, tergantung pada komisi Seperti yang dijelaskan di bagian selanjutnya, tentang dasar pajak, Anda tidak akan melebih-lebihkan pendapatan Anda. Dalam situasi khusus dimana broker Anda tidak diharuskan memberi Anda Formulir 1099-B untuk latihan tanpa uang melihat FAQ terkait Anda masih harus melaporkan penjualannya pada Formulir 8949.Alert Bahkan ketika Anda tidak memiliki penghasilan untuk penjualan Anda melebihi apa yang ada pada W-2 Anda, Anda masih harus melaporkan penjualannya pada Formulir 8949 dan Jadwal D Jika Anda tidak dapat, Anda dapat mengharapkan surat dari IRS melihat FAQ terkait IRS telah memperluas teknologinya selama beberapa tahun terakhir dan dapat dengan mudah mencocokkan dan membandingkan dokumen informasi e-filed misalnya Formulir 1099-B melawan diajukan Pengembalian pajak. Membuat Tidak 3 Mengaudit Dasar Pajak Ketika Anda menjual saham Anda, harga penjualan lagi, setelah komisi dikurangi dengan dasar biaya sama dengan keuntungan atau kerugian modal Anda Revisi 1099 B melaporkan basis pajak Anda di Kotak 1e dan bukan kotak, Statemen pengganti broker anda Ent dapat menggunakan kolom dengan penomoran yang sama Namun, informasi biaya dasar yang dilaporkan ke IRS di Kotak 1e dari Formulir 1099-B mungkin terlalu rendah, atau kotaknya boleh kosong Ini karena peraturan untuk pelaporan berbasis biaya wajib dilakukan. Hanya untuk saham yang diperoleh pada tahun 2011 dan nanti Selain itu, untuk saham yang diperoleh dari opsi hibah yang dilakukan sebelum tahun 2014, pialang dapat mencakup sebagai bagian dari basis kompensasi yang dipicu pada latihan. Melanjutkan potensi kebingungan, saham tidak memperoleh uang tunai, seperti saham dari Latihan stock-swap, latihan SAR, atau pelarangan saham terbatas, dianggap sebagai sekuritas yang tidak disembunyikan. Efek yang diperoleh melalui status rencana saham dengan jenis hibah.1 Latihan opsi saham 2 Pembelian ESPP.1 Stok terbatas atau vesting RSU 2 Pangsa kinerja atau pelunasan PSU 3 Latihan apresiasi saham. Pada Formulir 8949, selalu gunakan basis biaya dan hasil bruto pada Formulir 1099-B Inilah angka-angka yang diterima IRS. On Form 8949, selalu menggunakan basis biaya dan hasil kotor Ditunjukkan pada Formulir 1099-B atau pernyataan pengganti yang diformat ulang dari broker Anda Anda ingin melaporkan angka-angka yang diterima oleh IRS Tidak masalah bagi Anda bukan perusahaan Anda, broker Anda, atau IRS untuk melakukan modifikasi yang diperlukan pada Formulir Anda 8949 Beberapa Perbaikan untuk situasi umum. Jika basis biaya di Kotak 1e dari Formulir 1099-B terlalu rendah, Anda masih melaporkannya di kolom e Buat penyesuaian yang sesuai di kolom g dari Formulir 8949 dan taruh Kode B di kolom f. Should Box 1e be Kosongkan, Anda cukup melaporkan dasar yang benar di kolom e dari Formulir 8949. Jika 1099 B Anda tidak mengurangi komisi atau biaya lainnya dari hasil walaupun seharusnya, don t menambahkannya ke basis biaya Anda pada Formulir 8949 Sebaliknya, sesuaikan jumlahnya Di kolom g dan tambahkan Kode E di kolom f. Alert Anda harus melaporkan secara akurat basis biaya Anda pada Formulir 8949, membuat penyesuaian yang diperlukan, untuk menghindari dikenai pajak dua kali atas penghasilan yang telah dilaporkan sebagai bagian dari kompensasi Anda atas W-2 Anda Beberapa orang salah Gunakan harga pelaksanaan sebagai dasar untuk NKSsOs kesalahan serupa juga mengintai ESPPs Tapi dasar Anda dalam persediaan adalah jumlah yang Anda bayarkan untuk menggunakan opsi atau membeli saham ESPP ditambah dengan jumlah pendapatan yang termasuk dalam W-2 Anda sebagai hasil dari latihan atau pembelian. Setiap jenis Metode latihan dapat menimbulkan kebingungan tersendiri dengan pelaporan saham yang dijual baik pada saat latihan atau yang lebih lambat Misalnya, dengan latihan jual-pakai, jika Anda hanya menjual beberapa saham saat berolahraga, Anda tidak ingin melaporkan Formulir Anda. 8949 dan Jadwal D atas dasar biaya untuk semua saham yang dieksekusi Ini akan menghasilkan basis pajak yang jauh lebih besar dan kerugian modal untuk saham-saham ini terjual. Di Pusat Pajak di situs ini, lihat video pengembalian pajak kami dan bagian khusus Perusahaan Pelaporan Penjualan Saham Ini memiliki diagram anotasi Formulir 8949 dan Jadwal D untuk situasi pelaporan yang melibatkan penjualan semua jenis kompensasi saham dan ESPPs. Membuat Tidak 4 Mengurangi Perhitungan AMT Anda Dengan Tidak Termasuk ISO. Kadang orang tidak memberi tahu akuntan atau t Dia IRS tentang opsi saham insentif yang telah mereka lakukan dan lakukan mereka percaya bahwa latihan tanpa penjualan adalah acara yang tidak dapat disengaja Jadi, mereka yakin dengan baik bahwa akuntan atau IRS tidak perlu tahu Orang lain mungkin telah melupakan latihan ISO, terutama sejak Nilai saham tidak tercermin dalam W-2. Secara alamiah, Anda mungkin tahu betul tentang perkiraan AMT Anda terhadap keuntungan kertas untuk latihan dan tahan tahun lalu. Karena tidak ada catatan kertas W-2, Anda bertanya-tanya mengapa akuntan atau pelaku IRS perlu mengetahui tentang latihan Anda. Audit dapat mengungkapkan bahwa latihan dan penanggalan ISO sebelumnya tidak dipertimbangkan dalam perhitungan AMT. Masalahnya dengan kelalaian ini adalah bahwa hal itu akan membuat perhitungan pajak minimum alternatif Anda salah. Alasan saat Anda menerapkan ISO dan Kemudian memegang saham melalui tahun kalender latihan, Anda tidak memiliki penghasilan reguler saat ini Sebaliknya, Anda memiliki penghasilan untuk tujuan AMT. Selain itu, ketika saatnya tiba untuk menjual saham, ini adalah laporan Ke IRS Audit dapat mengungkapkan bahwa latihan dan penanggalan ISO sebelumnya tidak dipertimbangkan dalam perhitungan AMT Seiring dengan membayar pajak yang Anda bayar, Anda kemudian akan membayar bunga dan denda juga Jika Anda tidak dapat menghasilkan uang untuk pajak Karena Anda akan kembali ke AMT, mungkin Anda ingin menyusun rencana pembayaran dengan latihan IRS. Alert ISO di tahun pajak tertentu dilaporkan pada Formulir 3921 di awal tahun berikutnya Formulir ini membantu Anda mengumpulkan informasi untuk melaporkan penjualan. Saham ISO atas pengembalian pajak Anda dan membantu perhitungan AMT saat berolahraga IRS juga menerima salinan formulir, memastikan IRS mengetahui tentang latihan ISO Anda dan oleh karena itu setiap AMT dipicu oleh pendapatan latihan Untuk rinciannya, lihat artikel terkait Di tempat lain di situs ini. AMT pada dasarnya adalah pembayaran pra-pajak atas formulir IRS ISO 6251 digunakan untuk mengetahui jumlahnya, jika ada, dari AMT. Mistake No 5 Anda yang Melawan untuk Melanjutkan Kredit AMT Anda. AMT pada dasarnya adalah Sebuah pra-p Ayunan pajak pada formulir IRS ISO 6251 digunakan untuk mengetahui jumlah, jika ada, dari AMT Anda melaporkan latihan ISO yang tersebar di Jalur 14 Meskipun dapat memakan waktu lebih lama dari yang Anda inginkan untuk mengembalikan uang yang Anda bayarkan, Anda mendapatkan kredit Untuk AMT di tahun-tahun berikutnya Anda perlu menghitung AMT Anda di setiap tahun depan sampai kredit habis, bahkan sebelum menjual saham ISO Secara tradisional, kredit setiap tahun terbatas pada jumlah pajak penghasilan biasa Anda melebihi jumlah AMT Anda, dan Kredit yang tidak terpakai dilakukan untuk informasi mengenai kredit yang dapat dikembalikan, lihat peringatan di bawah ini. Beberapa orang melupakan penyesuaian tahun sebelumnya untuk AMT dan gagal membawa kredit ke depan untuk digunakan pada tahun-tahun ketika pendapatan reguler mereka melebihi pendapatan AMT Untuk menghindari hal ini Kesalahan, lihat pajak masa lalu Anda dan lihat apakah Anda memiliki kredit AMT yang layak dibawa ke tahun ini Jika demikian, Formulir IRS 8801 adalah di mana Anda akan menemukan formulir kredit Anda 8801 juga digunakan untuk menghitung berapa banyak kredit AMT, Jika ada, yo Anda akan dapat meneruskannya ke tahun depan Anda dapat mendownload formulir dan petunjuk di. Alert Dalam apa yang disebut kredit AMT yang dapat dikembalikan, untuk kredit AMT selama tiga tahun, Anda dapat memulihkan kembali hingga 50 per tahun dari sisa kredit yang belum digunakan. , Ketentuan ini tidak diperpanjang melampaui tahun pajak 2012 Untuk rinciannya, lihat FAQ tentang kredit AMT yang dapat dikembalikan. Kembali ke atas 6 RUU yang tidak disengaja membayar lebih bayar di tahun pajak penjualan ISO. Aturan pajak yang berlaku untuk menjual saham ISO setelah membayar kebingungan AMT Bahkan para ahli Setelah Anda memiliki AMT untuk saham ISO Anda, pada dasarnya Anda perlu menyimpan dua set catatan satu untuk pajak penghasilan biasa dan yang lainnya untuk perhitungan AMT yang sedang berlangsung Anda harus melakukan ini untuk benar menggunakan kredit tersebut untuk mengurangi pajak di masa depan. Stok TIO adalah Contoh ahli pajak apa yang disebut aset basis ganda karena memiliki dasar yang berbeda untuk pajak penghasilan reguler dan yang lainnya untuk AMT Seperti yang dijelaskan Kaye Thomas di buku bagusnya Pertimbangkan Pilihan Anda Keuntungan atau kerugian AMT pada Penjualan aset itu tidak akan sama dengan keuntungan atau kerugian pajak biasa Jika Anda tidak waspada terhadap situasi ini, Anda mungkin akan membayar pajak yang tidak perlu melebihi yang diminta. Kunci untuk menghindari membayar atau menghitung lebih banyak AMT daripada yang diperlukan untuk ISO Anda. Penjualan saham juga dilaporkan sebagai jumlah negatif keuntungan atau kerugian yang disesuaikan pada Baris 17 dari Bagian I dari Formulir AMT 6251. Bila Anda melakukan penjualan efek, Anda melaporkan penjualan saham tersebut pada Formulir 8949 dan Jadwal D tetapi Anda juga Siapkan versi AMT bahwa Anda tidak mengajukan capital gain atau loss untuk pajak penghasilan biasa Anda akan tergantung pada harga pelaksanaan saham dan apakah harga saham yang dijual kurang dari, sama dengan, atau lebih besar dari harga pelaksanaan ISO Dasar AMT Anda Akan lebih tinggi dari basis pajak reguler Anda, karena mencakup penyebaran saat latihan Kunci untuk menghindari pembayaran atau penghitungan lebih banyak AMT daripada yang diperlukan untuk penjualan saham ISO Anda juga dilaporkan sebagai jumlah negatif keuntungan atau kerugian yang disesuaikan pada Baris 17 dari Bagian I dari Formulir AMT 6251. Ini amo Unt adalah perbedaan antara pajak penghasilan reguler dan keuntungan modal AMT Tetapi dalam beberapa situasi ketika Anda menjual saham pada kerugian AMT, jumlah negatif ini dapat dibatasi oleh pembatasan 3.000 tahunan atas kerugian modal Instruksi untuk Formulir IRS 6251 mencakup Contoh terperinci dari situasi penjualan yang hilang ini. Memanfaatkan Tidak 7 Mengkonsumsi Pajak Dengan ESPP. Rencana pembelian saham perusahaan yang sesuai dengan Bagian 423 dari Internal Revenue Code memungkinkan Anda membeli saham melalui pemotongan gaji setelah pajak dengan potongan sampai 15 dari harga Anda. Nilai pasar wajar perusahaan Waspada Anda tidak harus memasukkan potongan harga pada tahun pembelian kecuali jika Anda juga menjual saham di tahun yang sama Jika Anda memegang saham tersebut lebih dari satu tahun setelah tanggal pembelian, dan lebih dari dua tahun setelah Awal periode penawaran, Anda akan memiliki pendapatan biasa di tahun penjualan sama dengan keuntungan aktual dari penjualan aktual atau diskon harga pembelian pada awal o Ffering lihat FAQ terkait dengan contoh perlakuan pajak. Terlepas dari berapa lama Anda memegang saham ESPP, basis pajak Anda adalah harga pembelian ditambah berapa pun jumlah pendapatan yang Anda kenali. Diskon penuh tidak memenuhi syarat untuk perawatan penambahan modal meskipun Anda memegang Saham Anda selama lebih dari satu tahun Tapi di luar diskon, semua keuntungan tambahan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang Bila Anda tidak memenuhi masa memegang ESPP, Anda memiliki penghasilan kompensasi pada tahun penjualan sama dengan spread pada pembelian, yaitu Perbedaan antara nilai pasar wajar dari saham pada tanggal pembelian dan harga diskon yang Anda bayarkan untuk itu. Terlepas dari berapa lama Anda memegang saham, dasar pajak Anda adalah harga beli ditambah berapa pun jumlah pendapatan yang Anda kenali Bergantung pada kapan Anda Membeli saham tersebut dan bagaimana broker Anda melaporkan bagian kompensasi dari basis pajak Anda pada Formulir 1099-B yang direvisi, basis biaya yang tercantum pada formulir itu mungkin salah atau kosong lihat artikel lain Untuk alasan dan bagaimana menangani pelaporan pajak terkait pada Formulir 8949. Untuk penjualan saham dari ESPP yang tidak memenuhi syarat pajak berdasarkan IRC Section 423, perpajakan beserta kesalahan pelaporan yang potensial, serupa dengan NQSOs Untuk semua jenis Dari ESPP, lihat bagian ESPPs Taxes Advanced untuk rincian dan contohnya, termasuk FAQ yang membantu mengenai berbagai kesalahan pengembalian pajak ESPP. Alert Untuk ESPP yang memenuhi syarat pajak berdasarkan Bagian 423, pembelian dalam tahun pajak tertentu dilaporkan dalam Formulir 3922 di awal tahun berikut Formulir ini membantu Anda mengumpulkan informasi untuk melaporkan penjualan saham ESPP atas pengembalian pajak Anda Untuk rinciannya, lihat artikel terkait di tempat lain di situs ini. No. 8 Gagal Melacak Stock Splits. Jika Anda menerapkan ISO dan saham Split sebelum Anda menjual, Anda perlu memastikan bahwa profesional pajak Anda tahu berapa banyak saham yang Anda berikan dibandingkan dengan berapa banyak yang Anda dapatkan sebagai hasil dari pemecahan saham Jika tidak, akuntan Anda mungkin berasumsi bahwa Anda memiliki AMT yang lebih besar. Preferensi daripada yang sebenarnya Anda lakukan, dan Anda akhirnya akan membayar pajak lebih banyak daripada yang seharusnya Anda Bagi Splits juga mempengaruhi basis pajak Anda, mereka bukan merupakan disposisi yang diskualifikasi, baik dari latihan ISO atau NQSO, pembelian ESPP, atau pelonggaran saham terbatas. Contoh Stok Anda memegang memiliki basis 100 per saham Dengan split 2-untuk-1, Anda memiliki dua kali lebih banyak saham, dan basis Anda sekarang 50 per saham. Catatan Tidak 9 Tidak Menulis Efek Berharga. Jika Anda bekerja untuk bisnis Yang bangkrut, jangan lupa untuk mengambil kerugian dari saham perusahaan yang sama sekali tidak berguna yang mungkin Anda miliki. Bagi Anda untuk mendapatkan kerugian, perusahaan harus secara efektif keluar dari bisnis, dan Anda tidak dapat memiliki harapan yang masuk akal untuk dapat menjual saham Anda. Jika Anda membeli saham di perusahaan semacam itu, kerugian Anda sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham Anda. Anda melaporkan keamanan yang tidak berharga pada Formulir 8949 dan Jadwal D, dan Anda harus mengikuti peraturan tentang kerugian modal dan carrybuilding. Anda melaporkan Keamanan yang tidak berharga pada Formulir 894 9 dan Jadwal D, dan Anda harus mengikuti peraturan tentang kerugian modal dan carry-overs Untuk NQSOs, nilai saham pada tanggal pelaksanaan yaitu harga exercise ditambah pendapatan yang diakui pada spread mewakili basis Anda Hasil Anda, tentu saja, adalah nol Anda Jangan sampai menghapuskan penghasilan yang sebelumnya Anda laporkan atau pajak yang Anda bayarkan untuk membeli saham. Pengobatan pajak biasanya sama bila kecurangan efek menyebabkan stok kehilangan sebagian atau seluruh nilainya, seperti yang dijelaskan dalam FAQ tentang hal itu. Topic. Worthless stock perlu dihapuskan pada tahun ini menjadi tidak berharga, dan tanggal penjualan yang Anda masukkan pada Formulir 8949 dan Jadwal D adalah hari terakhir dari tahun pajak yang relevan Jika tidak, Anda harus mengubah pengembalian pajak Anda untuk digunakan Writeoff Anda memiliki tujuh tahun untuk mengubah pengembalian sekuritas Anda yang tidak berharga, bukan tiga biasa. Kegagalan Tidak 10 Gagal Mengambil Keuntungan dari Seksi Kode Pajak Khusus. Sangat mudah untuk melewatkan potongan pajak yang legal, terutama untuk orang-orang dengan pilihan dan pendiri. S Bagian 1202 dan Bagian 1045 dari Internal Revenue Code sangat relevan bagi para pendiri dan karyawan yang memiliki saham di perusahaan pemula Jika perusahaan Anda secara resmi dianggap sebagai perusahaan bisnis kecil yang memenuhi syarat berdasarkan Bagian 1202, Anda dapat mengecualikan keuntungan penjualan saham Anda Menjadi 10 juta, atau 10 kali lipat dari dasar penyesuaian saham tersebut, jika Anda memegangnya lebih dari lima tahun. Untuk mendapatkan saham usaha kecil yang memenuhi syarat sejak 27 September 2010, 100 keuntungan dapat dikecualikan dari pajak penghasilan badan 0 tingkat dan Dihilangkan dari perhitungan AMT sebelum itu, jumlah yang terpenggal adalah 50 Setelah serangkaian ekstensi, Melindungi Orang Amerika dari kenaikan pajak PATH Act 2015, yang diberlakukan menjelang akhir tahun 2015, membuat perlakuan pajak khusus khusus untuk saham QSB yang diperoleh setelah tanggal 27 September. , 2010 Pemegang saham usaha kecil yang memenuhi syarat dapat, sebaliknya, memberikan keuntungan bebas pajak kepada bisnis kecil lain yang memenuhi syarat dalam waktu 60 hari setelah penjualan. Namun, berhati-hatilah Tentang apa yang disebut tempat penampungan pajak untuk pilihan pendapatan Seringkali yang terlihat terlalu bagus untuk menjadi kenyataan menarik perhatian IRS dan dapat membuat Anda membayar kembali pajak dan denda. Kegagalan No 11 Botching Matematika dan Melupakan Tentang Kehilangan Modal Maju-Maju. Jika Anda berhasil menghindari 10 kesalahan pertama ini selamat Sebagian besar kerja keras ada di belakang Anda Kesalahan berikutnya adalah kesalahan yang mempengaruhi semua pembayar pajak, terutama mereka yang menyelesaikan pengembalian pajak secara manual Mungkin aneh, tapi banyak kesalahan yang benar-benar matematis. Keluar untuk area di mana sangat mudah untuk membuat kesalahan. Tingkatkan dan kurangi dengan benar, termasuk keuntungan dan kerugian modal yang terjaring pada persentase Jadwal Dpute dengan cara yang benar. Lihatlah baris yang benar di meja pajak saat menghitung jumlah pajak Terutang. Ingatlah untuk menggunakan capital-loss carry-forward dari tahun lalu, pertama untuk mengurangi capital gain Anda dan kemudian sampai 3.000 dari pendapatan biasa. Bahkan jika Anda kembali dipersiapkan oleh seorang profesional pajak, Luangkan beberapa saat ekstra untuk memeriksanya untuk slip-up Pastikan untuk mengajukan pertanyaan tentang segala hal yang tidak masuk akal bagi Anda. Gagal Tidak Kesalahan Mekanik 12.Don t tersandung pada kesalahan ceroboh sederhana yang dapat menunda pemrosesan pengembalian pajak Anda. Dan tunduk pada hukuman IRS Bahkan jika kepulangan Anda dipersiapkan oleh seorang profesional pajak, luangkan beberapa saat untuk mengecek slip-upnya Pastikan untuk mengajukan pertanyaan tentang segala hal yang tidak masuk akal bagi Anda. Cobalah perangkat lunak, dan minta pajak - melaporkan para ahli untuk meninjau kembali Anda, dapat mengurangi banyak kesalahan IRS mengatakan bahwa pengembalian yang diajukan secara elektronik memiliki tingkat kesalahan kurang dari 1 dibandingkan dengan tingkat kesalahan 20 untuk pengajuan manual IRS e-file dan layanan File Gratis diperbarui secara berkala untuk perubahan pada Hukum pajak Tapi bahkan pengarsipan elektronik tidak menangkap hal-hal seperti nama-nama nomor Jaminan Sosial yang teralihkan pada pengembalian harus sesuai dengan nomor Jaminan Sosial di database Administrasi Keamanan Sosial. Tanggal berlakunya perpajakan untuk pengembalian pajak Terlalu rumit, atau jika Anda memerlukan waktu ekstra, IRS telah mempermudah untuk mendapatkan perpanjangan pengajuan enam bulan dengan Formulir 4868 lihat FAQ terkait Anda masih harus membayar pajak yang Anda berhutang dengan tenggat waktu normal. Bahkan ketika Anda tidak dapat membayar apa Anda berhutang, Anda mungkin ingin setidaknya mengajukan, karena hukuman untuk pengarsipan terlambat jauh lebih besar daripada hukuman untuk pembayaran terlambat. Register D tidak dapat dilampirkan pada Formulir 1040EZ atau 1040A IRS formulir 1040EZ dan 1040A tidak mengizinkan lampiran Jadwal D Jika Anda menjual saham selama tahun pajak, Anda perlu mengajukan Formulir IRS 1040. Waspadai penipuan email IRS telah mengeluarkan peringatan tentang penipuan email yang melibatkan pengembalian uang pajak Pengembalian dana tidak sebanyak penipuan ini menyarankan memerlukan formulir IRS yang terpisah Sebenarnya, IRS tidak pernah mengirim email pembayar pajak yang tidak diminta dan tidak meminta informasi pribadi dan keuangan terperinci melalui email. Status pengembalian di situsnya, IRS memiliki alat yang dapat memberi informasi kepada pembayar pajak mengenai status pengembalian uang mereka. Dimana Pengembalian Saya dengan Ele Pengembalian yang diajukan secara intrinsik, informasi tersedia 72 jam setelah IRS mengkonfirmasikan tanda terima Jika Anda mengajukan pengembalian uang, informasi tersedia tiga atau empat minggu setelah pengajuan. Bruce Brumberg adalah Pemimpin Redaksi Lynnette Khalfani adalah CEO dan sebelumnya adalah Seorang reporter untuk The Wall Street Journal dan CNBC. Print artikel ini. Share artikel ini. Seperti halnya dengan jenis investasi apa pun, ketika Anda menyadari adanya keuntungan, itu dianggap pendapatan Pendapatan dikenai pajak oleh pemerintah Berapa banyak pajak yang akan Anda habiskan untuk membayar Dan ketika Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis opsi saham yang Anda tawarkan dan peraturan yang terkait dengan opsi tersebut. Ada dua jenis opsi saham dasar, ditambah satu yang dipertimbangkan di Kongres Opsi saham insentif ISO menawarkan pajak preferensial. Perawatan dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service Jenis opsi saham memungkinkan karyawan untuk menghindari membayar pajak atas saham yang mereka miliki sampai sahamnya terjual. Ketika saham akhirnya dijual, pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang dibayarkan berdasarkan keuntungan yang diperoleh selisih antara harga jual dan harga beli Tarif pajak ini cenderung lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan tradisional Modal jangka panjang Pajak keuntungan 20 persen, dan berlaku jika karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah latihan dan dua tahun setelah hibah Pajak capital gain jangka pendek sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 28 sampai 39 6 Persen. Taksi implikasi dari tiga jenis pilihan saham. Super opsi saham. Pilihan latihan karyawan. Orderary income tax 28 - 39 6.Employer mendapat deduksi pajak. Pengurangan deduksi atas latihan karyawan. Taksir deduksi atas latihan karyawan. Employee menjual opsi setelah 1 tahun Atau lebih. Pajak capital gain jangka panjang di 20. Pajak keuntungan modal jangka pendek di 20. Pajak keuntungan modal jangka pendek di 20. Pilihan saham tanpa modal dan memenuhi syarat NQSO tidak menerima perlakuan pajak preferensial Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham oleh exe Pilihan rcising, dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler mengenai spread antara harga saham dan harga pasar pada saat latihan. Pengusaha mendapatkan keuntungan karena mereka dapat mengklaim pengurangan pajak ketika karyawan menjalankan usahanya. Pilihan Untuk alasan ini, pengusaha sering memperpanjang NQSOs kepada karyawan yang bukan eksekutif. Saham pada 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham. Sumber Asumsikan tingkat pajak penghasilan biasa sebesar 28 persen Tarif pajak capital gain adalah 20 persen. Contoh, dua karyawan diberi hak untuk 1.000 saham dengan harga strike 10 per saham Satu memegang opsi saham insentif, sementara yang lainnya memegang NQSO Kedua karyawan menggunakan opsi mereka pada 20 per saham, dan memegang opsi satu tahun sebelum menjual 30 per Berbagi Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk latihan, tapi 4.000 di pajak keuntungan modal saat saham terjual Karyawan dengan NQSO membayar pajak penghasilan tetap 2.800 untuk menjalankan opsi, dan 2.000 lainnya di Pajak capital gain saat saham terjual. Penyertaan saham ISO dalam setahun Tujuan dari ISO adalah untuk memberi penghargaan atas kepemilikan karyawan. Oleh karena itu, ISO dapat didiskualifikasi - yaitu menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan tersebut menjual Saham dalam satu tahun untuk melaksanakan opsi Ini berarti bahwa karyawan tersebut akan membayar pajak penghasilan biasa sebesar 28 sampai 39 6 persen segera, dibandingkan dengan membayar pajak keuntungan modal jangka panjang sebesar 20 persen saat saham tersebut dijual kemudian. Jenis lain dari Opsi dan rencana saham Selain pilihan yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik menawarkan Bagian 423 Rencana Pembelian Saham Karyawan ESPP Program ini memungkinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon hingga 15 persen dan menerima perlakuan pajak preferensial atas keuntungan yang diperoleh pada saat Saham kemudian dijual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari rencana pensiun 401 k Rencana ini memungkinkan karyawan menyisihkan uang untuk pensiun dan tidak dikenakan pajak pada tha T penghasilan sampai setelah pensiun. Beberapa majikan menawarkan tambahan merenungkan kontribusi karyawan menjadi 401 k dengan saham perusahaan Sementara itu, saham perusahaan juga dapat dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh karyawan dalam program pensiun 401 k, yang memungkinkan karyawan tersebut Untuk membangun portofolio investasi secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak khusus untuk orang dengan keuntungan besar Pajak Minimum Alternatif AMT mungkin berlaku dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari keuntungan terutama terutama dari opsi saham insentif Ini adalah pajak yang rumit, jadi Jika menurut Anda ini mungkin berlaku bagi Anda, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan pribadi Anda Semakin banyak orang terpengaruh.- Jason Rich, kontributor.
No comments:
Post a Comment